重庆税收洼地核心园区概览

重庆作为西南地区经济枢纽，通过设立特殊经济区域形成多层次税收洼地体系，主要包含以下类型：

一、综合保税区类

1. 两路寸滩保税港区

• 定位：国际贸易与保税物流枢纽，毗邻长江黄金水道

• 政策：增值税/所得税地方留存部分返还40%-80%，保税仓储货物免征增值税

• 适合行业：跨境电商、进出口贸易

2. 西永综合保税区

• 特色：电子信息产业集聚，配套研发费用加计扣除政策

• 优惠：企业所得税按15%征收（标准税率25%），设备进口关税减免

二、新区开发区类

1. 两江新区

• 科技型企业研发费用加计扣除比例提升至120%

• 高管个人所得税超额累进部分返还50%

• 优势：国家级新区，覆盖高新技术全产业链

• 政策：

2. 重庆高新区

• 数据服务企业增值税即征即退50%

• 人才引进补贴*高200万元/人

• 亮点：西部科学城核心区，大数据产业专项扶持

• 优惠：

三、区县特色园区

1. 垫江园区

• 增值税/所得税地方留存部分返还50%

• 当月纳税次月兑现，无实地办公要求

• 稳定性：2025年少数仍实行总部经济招商的园区

• 政策：

2. 黔江-秀山-酉阳片区

• 个人独资企业核定征收综合税率1.66%

• 农业企业免征土地增值税

• 历史：十年以上政策延续性

• 特色：

优惠政策对比分析

企业选择建议

1. 合规性优先：关注《公平竞争审查条例》实施后政策稳定性，优选垫江等持续兑现园区

2. 行业匹配：

• 制造业优先两江新区（产业链配套）

• 服务业推荐西永综合保税区（现代服务业专项）

3. 风险提示：避免“政策套利”，需确保业务真实性与税务合规性